一般纳税人，主营业收入500000元，业务招待费12000元，企业所得税按 利润总额*10%，计算招待费：12000*60%＝7200元，500000*0.5%＝2500元，那么税前可抵扣应是2500元，对吗？

云 追问

2019-12-19 09:46

该笔招待费影响企业所得税是增加利润：2500*10%＝250元，对吗？

辜老师 解答

2019-12-19 10:03

是调增应纳税所得额9500，这个不会影响净利润的

云 追问

2019-12-19 10:05

先不管纳税调增，这2500元对企业所得税影响是多少？

辜老师 解答

2019-12-19 10:06

2500元就是税前扣除的金额，抵减你的应纳税所得额

云 追问

2019-12-19 10:11

按本题情况，对企业所得税的影响：减少所得税费用2500*10%＝250元，对吗？

辜老师 解答

2019-12-19 10:16

你是指招待费对所得税的影响吗

云 追问

2019-12-19 10:17

是，就这2500元

辜老师 解答

2019-12-19 10:26

他题目考察的应该是，不能税前扣除的金额是=12000-2500=9500，这个要交所得税，影响所得税费用是9500*10%=950

云 追问

2019-12-19 10:39

会计账所得税扣除12000*10%，后实可抵扣2500，需调增所得税9500*10%，最终实际影响企业所得税不是2500*10%吗？

辜老师 解答

2019-12-19 10:40

如果你算税前扣除的金额，那是是2500*10%