一般纳税人，在上月有留抵税额的情况，本月销项大于进项，留抵税额抵扣后还需缴纳税款以及留抵税额抵扣后还能继续留抵这两种情况如何做分录，是否需要做呢，请教老师。

李芬老师

职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！

2019-12-16 15:28

销项税大于进行税时的账务处理

把进销差额转入未交增值税科目
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增增值税

进项税大于销项税时的账务处理

进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

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