您好老师！我司目前是服务业一般纳税人企业，我的问题是，公司在2017年时开给客户一张普票，但普票客户丢失了，然后公司又开了第二张发票过去，但客户就回一笔款回来，这件事一直拖到现在做处理，公司就登报遗失了，请问老师:在不变动税金的状况下(因为税务局是不会退这比税的)，怎么做这笔红冲的分录呢？

HM 追问

2019-12-14 11:10

那是百分之三的普票，税金不能红冲，等于说，就只能平往来，怎么平？

宸宸老师 解答

2019-12-14 11:11

您开了红字发票以后，这个月报税用正数的销项-这张负数的发票申报就可以了呀

HM 追问

2019-12-14 11:13

还是不太明白，分录怎么做呢？

宸宸老师 解答

2019-12-14 11:15

您好
借方负数：应收账款等
贷方负数：主营业务收入
      应交税费——应交增值税（销项税额）、、


假设这个月销项税额100，这张红字发票是10，那么您这个月申报90的销项税就可以了

HM 追问

2019-12-14 11:21

老师，这是红冲17年的发票哦，而且税金不能动，交了就是交了，只要冲应收就行了

宸宸老师 解答

2019-12-14 11:23

您好，您这个是多开了一张发票，必须开红字发票哦~~~。不然您的帐是没办法平的，除非您直接将多开出一张发票的应收账款全额计提坏账准备然后核销

HM 追问

2019-12-14 11:33

对方掉了发票联，就一直没做处理，现在才做处理，登了个报，开红字发票是开不了的，那就只能做坏帐处理咯？借坏帐准备，贷应收账款，就这样是吗？

宸宸老师 解答

2019-12-14 11:34

您好，是的，前面还有个计提坏账的分录哦~~

HM 追问

2019-12-14 11:41

这个怎么做？没做过坏帐准备的分录

宸宸老师 解答

2019-12-14 11:42

您好
借：信用减值损失（或资产减值损失）、
贷：坏账准备

HM 追问

2019-12-14 11:45

好的谢谢老师！是不是所有收不回来的账都这样做，税务会不会有影响或风险吗？

宸宸老师 解答

2019-12-14 11:46

您好，您这个是特殊情况。其他的不要那么做，除了有充分证据证明这个应收账款确实不能收回了

HM 追问

2019-12-14 13:52

老师！摘要怎么写呢

宸宸老师 解答

2019-12-14 13:55

您好，计提坏账准备(重复开发票()

HM 追问

2019-12-14 14:00

咳，那我登什么遗失报纸，那这报纸可以放凭证里吗？

宸宸老师 解答

2019-12-14 14:02

您好，当然需要的，您这个是有力的证据