老师，公司要注销，还有105万的其他应收款挂账，实收资本100万（企业股东），可以把这两个科目相抵吗？不然其他应收款算剩余财产不是要交税嘛

Xyza 追问

2019-12-13 11:40

多长时间的可以确认坏账

宇飞老师 解答

2019-12-13 11:41

你注销前确认为坏账就好。

Xyza 追问

2019-12-13 11:42

对方企业投资的100万还挂着长期股权投资，他们科目又要怎么平呢

宇飞老师 解答

2019-12-13 11:46

你都注销了，他们也只能转销这个长期股权投资，如果有收回投资就直接冲减了，要么就是直接进去减值了。

Xyza 追问

2019-12-13 11:48

转销会计分录怎么做，借方做什么

宇飞老师 解答

2019-12-13 12:00

如果有收回钱的就借：银行存款   贷：长期股权投资   如果没有收回钱  就借资产减值损失   贷：长期股权投资

Xyza 追问

2019-12-13 12:03

我那个105万其他应收款全部做营业外支出坏账，报表会不会很难看啊，去注销税务问起怎么说啊

宇飞老师 解答

2019-12-13 12:21

您好，你这个钱是确实收不回来了吗？只要有确实的证据应该可以的。建议先沟通试试。

Xyza 追问

2019-12-13 12:29

收不回来了，只是感觉金额这么多，税务要说的

宇飞老师 解答

2019-12-13 12:32

这么大金额肯定人家会问，如实回答，提供证据材料，还不行看看人家要求怎么处理，或者可以咨询下专门有做这块清算注销的那些中介公司，他们应该见过更多这样的案例，也更懂当地税务局的口径。

Xyza 追问

2019-12-13 12:44

有剩余财产的话，交纳的个人所得税税率是多少啊

Xyza 追问

2019-12-13 12:48

是以剩余财产来计税还是以未分配的金额来计税啊？

宇飞老师 解答

2019-12-13 13:05

您好，剩余财产就是未分配利润呀，这部分如果分给股东是要缴纳20%的股息所得。

Xyza 追问

2019-12-13 13:07

宇飞老师 解答

2019-12-13 13:08

就是注销完股东能够分的的实际所得要交税。

Xyza 追问

2019-12-13 13:09

我这个表剩余财产（其他应收款142万），未分配利润48万，这样是以哪个计税呢

宇飞老师 解答

2019-12-13 13:17

您好，按照未分配利润交税，但是你如果其他应收款确实确认了减值那么就把这个未分配利润给抵扣了。

Xyza 追问

2019-12-13 13:20

抵减之后剩余财产是94万（142-48）、未分配利润是0，这样对吗？这样就不用交税是不

宇飞老师 解答

2019-12-13 13:26

对的，但是你这应收款如果收回来分给股东就还是要缴纳个税。