请问老师，企业购买了200万的固定资产，想一次性做费用，税法上应该是允许的吧，这样可以少交企业所得税，后面再怎么做调增呢，请问老师分录应该怎么处理，谢谢

淼淼 追问

2019-12-13 10:42

不是

郭老师 解答

2019-12-13 10:44

账上做固定资产，按月折旧申报所得税的时候填写固定资产加速折旧。

淼淼 追问

2019-12-13 10:44

会计上不是要求分期折旧，那一次性做折旧，需要做递延所得税吗？分录怎么处理？谢谢老师

郭老师 解答

2019-12-13 10:46

是的，账上需要按月折旧。

郭老师 解答

2019-12-13 10:47

借：所得税费用 

贷：递延所得税负债

淼淼 追问

2019-12-13 11:04

这种算加速折旧吗？是在年度申报表上写加速折旧吧，那个调整分录是每个月做还是年底的时候做一次就可以了，谢谢老师

淼淼 追问

2019-12-13 11:07

加速折旧时就是一次性做费用的时候要做分录吗？

郭老师 解答

2019-12-13 11:08

属于的
需要汇算清缴填写，
预缴填写，汇算清缴也得填写

郭老师 解答

2019-12-13 11:09

账上还是按月折旧。

淼淼 追问

2019-12-13 11:12

递延所得税负债那个分录每个月都要做一次是吧

郭老师 解答

2019-12-13 11:15

当年年底做一个，以后每年需要做相反，分录冲回去。