老师，请问2016年4月份做2015年度的汇算清缴需要补交所得税，应该怎么做分录？补交的所得税费用是属于2015年度的费用吗？直接调整2016年初的利润分配金额吗？如果需要退企业所得税，应该怎么做呢？

老师，请问2016年4月份做2015年度的汇算清缴需要补交所得税，应该怎么做分录？补交的所得税费用是属于2015年度的费用吗？直接调整2016年初的利润分配金额吗？如果需要退企业所得税，应该怎么做呢？

答： 你好！补交上年度税款要通过以前年度损益调整科目不能算在2016年。 收到主管税务机关经年度企业所得税汇算清缴退回的税款时： 借：银行存款--某某存款账户 贷：应交税费--应交企业所得税 同时，应通过“以前年度损益调整”科目调整企业期初留存收益，而不应冲减收到退回税款当年的所得税费用，即借：应交税费--应交企业所得税，贷：以前年度损益调整；然后借：以前年度损益调整，贷：利润分配。

老师，请问一下，5月份进行所得税汇算清缴需要补交企业所得税，我做分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整以个分录对吗？补税后2015年、2016年的财务报表要调整数据吗？

答： 对的 不需要，因为报表本来并没有错误

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

我2016年补交的2015年的生育保险，2016年所得税汇算清缴时，是不是得调增，未分配利润要改吗？将未分配利润用调吗？

答： 借以前年度损益调整贷银行存款 借未分配利润 贷以前年度损益调整 这样做个分录就可以了。