收到的进项发票（款已付，货已到），本年可以不入账？暂时没有销售收入

燕子 追问

2019-12-10 09:38

那老师分录先借：库存商品，进项税额计入应交税费—待认证进项税额，贷委托加工物资

燕子 追问

2019-12-10 09:39

长期不认证的话会不会有税务风险？

张艳老师 解答

2019-12-10 09:39

怎么中的贷方计入委托加工物资科目是什么情况？

燕子 追问

2019-12-10 09:40

签的合同是委托加工合同

张艳老师 解答

2019-12-10 09:42

委托加工合同的话，分录也不这样做的
借：委托加工物资
     应交税费--应交增值税（进项税额）
     贷：银行存款
借：库存商品
      贷：委托加工物资
只要在360天的认证有效期内认证，就没有风险的。

燕子 追问

2019-12-10 09:54

老师 委托加工的包装物是我公司采购的，全部发到受托方那边，完工后暂时先放那边，款已付发票已到账，现在产品要入库，这个分录要怎么做？

张艳老师 解答

2019-12-10 09:55

就是上面的分录了。

燕子 追问

2019-12-10 10:12

老师，上个月收到包装物发票我这样做的：借周转材料—厂家用，贷应交税费—应交增值税（进项税）贷，预付账款，包装物到厂家：借委托加工物资，贷：周转材料包装物—厂家在用 ，这个月要调整分录？还有一部分包装物没用完

张艳老师 解答

2019-12-10 10:13

您列的分录挺对的，还需要调整什么呢？

燕子 追问

2019-12-10 10:13

我们购入包装物是直接发受托厂家的，没有入库

张艳老师 解答

2019-12-10 10:14

建议做一个假入库手续就是了。

燕子 追问

2019-12-10 10:16

我现在委托加工物资借方还有包装物的余额

燕子 追问

2019-12-10 10:17

老师，是不是要一并入库存商品？分录该怎么做？

张艳老师 解答

2019-12-10 10:19

我现在委托加工物资借方还有包装物的余额
--您不是现在还没有全部加工完呢嘛，自然会有余额了。
收回一部分就转入库存商品一部分了。分录就是
借：库存商品
贷：委托加工物资

燕子 追问

2019-12-10 10:21

嗯，老师，那如果已经全部加工完了 这个月剩余的包装物要退还给我们?

张艳老师 解答

2019-12-10 10:57

退还给您公司的话，做
借：周转材料--包装物
       贷：委托加工物资

燕子 追问

2019-12-10 11:07

老师，那产品入库的分录：借库存商品，贷委托加工物资，金额是和包装物的一起还是分开做？附件只用厂家他们出库单可以？

张艳老师 解答

2019-12-10 11:09

不是分开做了，连同包装物金额都计入委托加工物资科目了嘛，结转至库存商品的金额也是包含包装物金额了。
要使用您公司的入库单。

燕子 追问

2019-12-10 13:16

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-12-10 13:54

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！