送心意

朴老师

职称会计师

2019-12-09 19:09

(1)购进出口货物时

借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额借:主营业务成本(征退税差额)应收出口退税贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款, 

借:银行存款贷:应收出口退税

(4)货物出口后计算应退税款借:应收出口退税(消费税)贷:主营业务成本
(5)收到退回的消费税款时借:银行存款贷:应收出口退税(消费税)

kelly 追问

2019-12-09 19:13

进项转出的需要在申报表上体现吗

朴老师 解答

2019-12-09 19:15

如果认证的时候直接选择的不抵扣就不体现

kelly 追问

2019-12-09 19:19

进项转出的部分要体现?

朴老师 解答

2019-12-09 19:20

嗯,要在申报表内体现的

kelly 追问

2019-12-09 19:23

老师,如果之前转出的现在发现不应该转出怎么改正

朴老师 解答

2019-12-09 19:26

只能重新认证,去税局认证

kelly 追问

2019-12-09 19:29

我当时是部分转出的,当时改税率的时候,进项票是16的税率,以为要按13退税,结果后来说可以按16退,转出了3个点

kelly 追问

2019-12-09 19:29

这种情况怎么处理

朴老师 解答

2019-12-09 19:30

你可以退税的不能抵扣的,都要转出

kelly 追问

2019-12-09 19:33

当时没有抵扣,只是按出口认证的,以为有个退税差异,以为16的票按13退,结果最后还是按16退的,但是当时申报增值税的时候转出了3个点的税额。该怎么改正比较好

朴老师 解答

2019-12-09 19:37

三个点的再转进来吧

kelly 追问

2019-12-09 21:29

账上红冲改一下,报表怎么改好?

朴老师 解答

2019-12-10 07:54

现在好像都没有退十六个点的的了,结束了

kelly 追问

2019-12-10 08:02

4月份出口的,已经按16个点退了

朴老师 解答

2019-12-10 08:03

你按16个点退的,那报表上就应该是对的

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(1)购进出口货物时 借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款) (2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额借:主营业务成本(征退税差额)应收出口退税贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税) (3)收到出口退税款, 借:银行存款贷:应收出口退税 (4)货物出口后计算应退税款借:应收出口退税(消费税)贷:主营业务成本 (5)收到退回的消费税款时借:银行存款贷:应收出口退税(消费税)
2019-12-09 19:09:37
外贸公司出口退税账务处理: 1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定 出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。 2、外贸公司出口退税(增值税)核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。 (1)购进出口货物时, 借:库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金) 贷:银行存款(应付账款) (2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额 借:主营业务成本(征退税差额) 应收出口退税 贷:应交税金—应交增值税(进项税转出) —应交增值税(出口退税) (3)收到出口退税款, 借:银行存款 贷:应收出口退税 3、外贸公司出口退税(消费税)核算 外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 (1)货物出口后计算应退税款 借:应收出口退税(消费税) 贷:主营业务成本 (2)收到退回的消费税款时 借:银行存款 贷:应收出口退税(消费税)
2019-06-26 17:30:05
(1)购进出口货物时, 借:库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金) 贷:银行存款(应付账款) (2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额 借:主营业务成本(征退税差额) 应收出口退税 贷:应交税金—应交增值税(进项税转出) —应交增值税(出口退税) (3)收到出口退税款, 借:银行存款 贷:应收出口退税 3、外贸公司出口退税(消费税)核算 外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 (1)货物出口后计算应退税款 借:应收出口退税(消费税) 贷:主营业务成本 (2)收到退回的消费税款时 借:银行存款 贷:应收出口退税(消费税)
2019-06-26 18:05:51
你好,商贸企业没有免抵税额,只有应退税额,计算原理不同
2016-06-21 15:30:12
1借:其他应收款——应收出口退税款(增值税), 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 。2借;银行存款,贷;其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
2020-08-06 00:19:09
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