您好，老师，总公司和分公司在同一条街，总公司一般纳税人，分公司小规模，进货发票全开给总公司，然后总公司拨给分公司货物，增值税分别申报，所得税汇总纳税，这样有风险莫？

地久-彦宝 追问

2019-12-09 15:07

老师，小规模按30万享受免税政策，总公司拨货没开票可以吗？

张艳老师 解答

2019-12-09 15:44

不可以的，也是要缴纳增值税的，毕竟分公司也是独立的增值税纳税人。

地久-彦宝 追问

2019-12-09 15:44

那么现在应该怎么补救呢？

张艳老师 解答

2019-12-09 16:20

您这个问题需要您提供其他信息以及业务流程，才好帮您分析解答。
1在同一县区的统一核算的纳税人是不需要视同销售的。
2但是这样的话，让小规模纳税人销售的目的是什么呢？--如果单纯为了减少增值税的话，税局会特别纳税调整的。
所以在不清楚您这个问题的整体业务背景下，还真不好回答。

地久-彦宝 追问

2019-12-09 16:23

老师，是药店，去年总分公司税务局给定成独立核算了，今年所得税定成汇总纳税，到增值税还是独立申报，所以总公司是一般纳税人，分公司是小规模，进项票都开给总公司了

张艳老师 解答

2019-12-09 16:46

您这个问题非常好，我有些那不太准，正在请教其他老师。稍后给您回信，好吗？

地久-彦宝 追问

2019-12-09 16:46

好的，谢谢您，我也不知道该怎么做了

张艳老师 解答

2019-12-09 16:47

就是这家分店和总公司开在同一条街了，不知道开设这家分店的目的是什么呢？既然在一条街上去，再弄个门市就行了，为什么还有成立分公司呢？
这是我的疑问，请您回复一下，谢谢

地久-彦宝 追问

2019-12-09 16:49

同一个市场两端开的，当时他注册的时候就是总分公司

地久-彦宝 追问

2019-12-09 16:52

去年税务局认定成独立核算了，今年他们觉得错了所得税就变过来了，增值税还是按原来的分开申报

张艳老师 解答

2019-12-09 16:55

现在针对这个问题讨论的非常激烈。
我的意见是分店的小规模纳税人季度销售不超过30万，是可以享受免征增值税的。但是可能会涉及特别纳税调整。
不知道您公司目前经营，税局是否有要求补缴增值税呢？

地久-彦宝 追问

2019-12-09 16:56

税务局没有，也没查账，我就是不清楚这样合适莫？应该怎么做更完善呢

张艳老师 解答

2019-12-09 17:06

大致了解了，等稍后有结论了，再反馈您好吗

地久-彦宝 追问

2019-12-09 17:43

地久-彦宝 追问

2019-12-09 17:44

老师，是不是我申报错了，应该分公司零申报，总公司汇总申报呢？

张艳老师 解答

2019-12-09 21:11

最后得出的结论是总公司要视同销售给分店，否则在增值税上会有风险的。

张艳老师 解答

2019-12-09 21:12

分公司是要根据自己的实际情况进行申报的，如果小规模纳税人享受免征增值税的情况，那么附加税就是零申报了。而印花税可以享受减半征收的政策。