老师好！请问1月份申报第四季度企业所得税的时候，如果12月份财务报表是盈利的，但是有些是要调减的，也就是税法上的报表是亏损的，是要按会计上的报表预缴企业所得税吗？还是可以按税法上的报表不用缴纳企业所得税

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-07 22:41

也就是1月份申报要按会计报表预缴了？

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-07 22:44

是这样的老师，我们是因为有一笔一百多万免税的财政拨款和一笔30万的专利免税收入，都做了营业外收入和其他业务收入，如果不想预缴，这两笔可以出其他的科目吗

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-07 22:44

如果不是这两笔款的话是不用缴税的

文老师 解答

2019-12-07 22:48

具体是什么拨款，可以记入递延收益吗

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-07 22:48

国家补贴款，免税的

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-07 22:49

这样按会计报表我们预缴太多了，还有一些成本票还没取得

文老师 解答

2019-12-07 23:40

免税补贴，那您申报所得税的时候可以填在免税补贴里面就可以

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-07 23:42

季报的时候吗老师？然后弥补去年的亏损也可以在第四季度季报里扣除吗？

文老师 解答

2019-12-07 23:47

是的，也可以弥补亏损的

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-07 23:50

免税，弥补去年亏损这两者不用等到年报调是吗

???? 柠檬会计???? 追问

2019-12-08 08:43

季报企业所得税预缴是看本年利润科目的本月数还是本年累计数？

文老师 解答

2019-12-08 10:08

您好，是本年累计，有亏损的也可以季度弥补，免税的也可以季度报表里面体现