老师，我们公司现在无收入，我有个税返还4.5元，我们可以按小薇企业不交税申报，会计分录贷：应交税费-应交增值税 4.5。这个还要转到什么科目里吗？

一帆妈妈 追问

2019-12-03 16:45

第一步：借：银行存款  贷：营业外收入  贷：应交税费-应交增值税。第二步，怎么做？

赵海龙老师 解答

2019-12-03 16:48

你处理的不对。交税的时候就是借：应交税费-应交增值税 
                                                 贷：营业外收入
这里面没有产生资金变动

一帆妈妈 追问

2019-12-03 16:48

我银行存款多了

赵海龙老师 解答

2019-12-03 16:51

你重新描述一下你的业务，是个税返还了还是增值税返还了？
还有就是小微企业如果免税的话直接申报的时候就可以不交，为什么你这里还会出现返还税款到银行账户

一帆妈妈 追问

2019-12-03 16:52

是个税返还，我们没收入，可以不交的，但是分录不是应该做上面我写的那个第一步吗？

赵海龙老师 解答

2019-12-03 18:26

你好，久等了。
个税返还是根据国家个人所得税法预交的税金，不应该计入营业外收入。就是从一开始缴纳的时候顶多算预交个人所得税，但是没有这个科目的前提下，收到返还就应该冲减应缴个人所得税的科目。
仔细琢磨一下，欢迎继续提问。