出口退税，用友销售怎么做？出口发票我开的是人民币，报关单上是美元，这个我怎么操作

venus老师

职称：中级会计师

2019-12-03 15:33

报关选择的是每月第一个工作日中国人民银行公布的汇率，不免税要视同内销，计提销项税金
按当月美元汇率开具发票

葛黎君追问

2019-12-03 15:35

这个我知道，就是账怎么处理，出口发票我开好了

venus老师解答

2019-12-03 15:42

（1）购进出口货物时，

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

应交税金—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）