老师，你好！请你帮我看一下一般纳税人增值税账务处理下面的流程是否正确，谢谢！ 1.发生销售时 借:银行存款 10000 贷:应交税费-应交增值税（销项税额） 600 主营业务收入 9400 2.购进物品时 借:库存商品 4700 应交税费-待抵扣增值税进项 300 贷:银行存款 5000 3.进项税额认证后的 借:应交税费-应交增值税（进项税额） 300 贷：应交税费-待抵扣增值税进项 300 4.月末结转 借:应交税费-应交增值税（销项税额）600 贷:应交税费-应交增值税（进项税额）300 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300 5计提时: 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300 贷:应交税费-未交增值税 300 6.缴纳时 借:应交税费-未交增值税 300 贷:银行存款 300

学堂用户_ph341092 追问

2019-11-30 10:49

请问缴纳增值税的那笔钱不进成本吗？我看前会计计提的时候是这样做的。借:主营业务税金及附加    300      贷:应交税费-未交增值税   300

郭老师 解答

2019-11-30 10:50

不做成本
不属于成本，增值税是价外税

学堂用户_ph341092 追问

2019-11-30 10:59

谢谢老师

郭老师 解答

2019-11-30 11:09

不用客气的，

学堂用户_ph341092 追问

2019-11-30 11:22

老师，请问一般纳税人购买物品时收到普通发票的会计分录应该怎么写呢？如何区分进项和普通发票呢？

郭老师 解答

2019-11-30 11:22

货物的普票借库存商品贷银存
直接价税合计做

学堂用户_ph341092 追问

2019-11-30 11:41

也就是直接把增值税计入成本费用里面是吗？

郭老师 解答

2019-11-30 11:45

你好，是的
普票不能抵扣的

学堂用户_ph341092 追问

2019-11-30 11:51

老师，那请问如果发票还未回来，但是我们公司先用于抵扣了，应该如何做账务处理呢？

郭老师 解答

2019-11-30 11:53

开的专票，然后你勾选了是吗。

学堂用户_ph341092 追问

2019-11-30 12:09

是的，专票已勾选，但是发票还未回来，本月只是用于抵扣了

郭老师 解答

2019-11-30 12:12

正常做账，发票到了放到凭证后面

学堂用户_ph341092 追问

2019-11-30 12:46

谢谢老师

郭老师 解答

2019-11-30 13:05

不用客气的，