老师你好，我公司主营稻谷加工销售大米，8月开始实行投入产出法计算进项税额，平时主要从农民手中购买稻谷(自行开收购发票)和企业收购稻谷(增值税专用发票)，我的会计处理是:进项税额根据投入产出法公式抵扣，但是我另外把从企业购进的稻谷增值税进项和销售给别人开具的销项税额另外做分录转出， 这样的做法是错误的，想请教正确的做法是什么呢？还有就是刚才看的老师讲课视频，进项税额转出只能在第一个月的时候做，以后都不用转出了吗？

June。 追问

2019-11-29 08:24

老师你好，我现在的疑问是1.我把购进稻谷增值税进项减去直接销售稻谷的进项直接转出，这样的做法应该怎么更正呢，2.结转成本的时候怎么做，应该在什么之后做，3.取得购进稻谷的进项是每个月都要做转出吗？请老师详细回复一下，最好再做个分录，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2019-11-29 09:03

1.不需要，本就不抵扣进项，处理没什么问题
2.结转成本后，你要确认你按投入产出法计算进项是多少，分录处理
借 应交 税费-进项
贷 主营业务成本
3.是的

June。 追问

2019-11-29 11:06

还有个疑问，我们购进原材料稻谷，用作生产大米，但是也在直接销售，做的其他业务收入，购进原材料的进项是投入产出法扣除，和增值税进项勾选扣除，但是财税2012年38号文上又说，作为购进农产品直接销售的，又另外有个公式核定扣除，这样做不是就重复扣除了吗？

June。 追问

2019-11-29 11:07

陈诗晗老师 解答

2019-11-29 11:13

你如果是直接销售，你就不用投入产出法，投入产出法一定是不直接销售

June。 追问

2019-11-29 11:16

直接销售的数量金额都很小，而且几个月才有一次，如果不用投入产出法，那用什么做呢

陈诗晗老师 解答

2019-11-29 11:21

你直接按你收购进项抵扣就是了

June。 追问

2019-11-29 11:45

那销售的呢？那不是有个公式吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-29 11:47

销售你是按销售确定销 项，购进的进项，销-进交增值税

June。 追问

2019-11-29 11:56

老师，我是这样理解你的话，购进原材料是用投入产出法抵扣进口，收到增值税专用发票的进项是全部转出，但是销售原材料这部分是不用做任何关于进项的会计处理，是这样吗？那这个公式不是就是矛盾的吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-29 12:08

是的，
如果你是直接出售就是按进项抵扣
如果不是直接销售按投入产出法抵扣的话，你就是用这个原材料的专票进转出，投入产出抵扣 进项

June。 追问

2019-11-29 14:10

老师，我觉得关于购进农产品直接销售，应该是根据38号文公式把进项税转进抵扣的，你看下我上面发的图片

陈诗晗老师 解答

2019-11-29 15:34

我查查资料回复你