老师，我公司有一家网上商城，销售别的公司在我们这代卖的产品，但其实是我们同一集团子公司的产品。在我们网上商城销售， 比如只要购买达到7000块的商品购买的人就能变成会员，如果会员直推可奖励积分，比如100块，他可以得到70个积分，相当于一块钱一分，这个积分可用于购物商品，这个账该如何做分录？

陶木子 追问

2019-11-21 15:00

贷是预收账款？为什么，明明是我们付出去？

陶木子 追问

2019-11-21 15:03

100块的销售，我们要返70积分，做收入的时候，我做一百，销售费用我做七十，可这七十我没票，税务核算能不被扣除，要怎么办才好？

郭老师 解答

2019-11-21 15:03

你们送出去的积分记销售费用，对方下次消费是不是抵扣钱，少给你们钱

陶木子 追问

2019-11-22 08:44

是的，下次消费抵钱

陶木子 追问

2019-11-22 08:48

又该怎么做账？

郭老师 解答

2019-11-22 08:54

借预收贷主营业务收入

陶木子 追问

2019-11-22 09:25

是不是公司收到一笔钱借：银行存款100  贷主营业务收入87  应交税金一应交增值税13；返积分时,借：销售费用70   贷：预收账款70      顾客用积分在商城购东西时，借预收账款70  贷：主营业务收入61.95  贷应交税金一应交增值税8.05

郭老师 解答

2019-11-22 09:33

你好，对的，分录是这么做的

陶木子 追问

2019-11-22 09:50

但现在的问题是货是我们集团公司另外两个公司的，而有网上商城的是另一家公司，我们是代销还是购进更合理？

郭老师 解答

2019-11-22 09:53

代销就可以
就跟联营

陶木子 追问

2019-11-22 10:28

联营怎么做分录呀，有点忘了

郭老师 解答

2019-11-22 10:29

（1）收到商品时：

借：受托代销商品  

贷：受托代销商品款

（2）销售时：借：银行存款

贷：应付账款  

应交税费——应交增值税（销项税额） 

（3）收到增值税专用发票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 

贷：应付账款               

借：受托代销商品款 10 000

贷：受托代销商品     10 000

（4）支付货款并计算代销手续费时：

借：应付账款    

贷：银行存款      

陶木子 追问

2019-11-22 13:59

老师，这个借销售费用贷预收账款是没有票据的，应该怎么办呢，只是网上反映积分而已

郭老师 解答

2019-11-22 13:59

销售费用的不需要发票的

陶木子 追问

2019-11-22 14:04

销售费用不需要发票？所得税汇算不需要？

陶木子 追问

2019-11-22 14:05

不是说所有的都要有票吗

郭老师 解答

2019-11-22 14:05

你好，这个是视同销售的，你需要交销项税的