请问个人的房屋（产权证是办公用途）出租，涉及哪些税和税率。和房东签订的租房协议是不含税价（已付），需要发票得承租方自己携资料去税务局代开，如此发票金额和现金流不一致，拿票回来后请问账务如何处理

会学go 追问

2019-11-19 17:49

是非住房，金额超过十万和没超过都说下吧。是承租方做账问题，税款由承租方(一般纳税人）承担，开专票。

羽飞老师 解答

2019-11-19 18:04

代开专票是不能享受月租金10万以下免征增值税优惠政策的。承租方帮房东交的税金，可以按以下分录进行处理：
借：管理费用-租金 
       营业外支出（替房东承担的税）
贷：银行存款
同时，缴纳的这部分税款在企业所得税前是不能扣得哦。承租方汇算企业所得税的时候一定要注意。

会学go 追问

2019-11-19 18:35

承租方自己去缴增值税开专票的部分，可以将进项的金额转账给出租方（私底下还给承租方），做账的时候专票依旧计进项。可行吧？

羽飞老师 解答

2019-11-19 18:38

只要他开了专票，专票上对应的进项你是可以正常抵扣的。你承担了税费只是影响你企业所得税税前不能扣，增值税正常抵扣，没问题哈。

会学go 追问

2019-11-19 18:58

我的意思，增值税这样走一遍，名义上出租方承担的，便不计入营业外支出的。其他缴纳的如个税、房产税这些由承租方承担的只能计入营业外支出了，有其他法吗

羽飞老师 解答

2019-11-19 19:17

这样说，分两步走
1.按照正常的流程，你那张专票抵扣进账，正常做分录。
2.按你这张租金票涉及到的税款做这个分录
借：营业外支出（替房东承担的税）
贷：银行存款
你只能这个样子做。