老师，我公司10月份收甲企业借款利息20000元，做收入处理，并计提增值税。当月，甲企业归还借款，发现多付我公司利息，我公司退换其多给的利息2000元时，该如何做账务处理尼？

吴月 追问

2019-11-17 10:52

老师，收到钱时没想到多付了，直接多做收入处理，并计提缴纳税款了。然后发现多收了，现在退还回去，如何做分录？

邹老师 解答

2019-11-17 10:54

你好，你把之前多收的做了收入处理？

吴月 追问

2019-11-17 10:55

是的，当时收到利息时，没想到多收了，直接做收入处理

邹老师 解答

2019-11-17 10:56

你好，那退回就做之前确认收入相反分录，金额2000就是了

吴月 追问

2019-11-17 11:17

那这样的话，已交的增值税后收入对不上了

邹老师 解答

2019-11-17 11:18

你好，你需要开具负数发票，做收入冲销，冲销之后与实际的收入是对的上的啊

吴月 追问

2019-11-17 11:19

老师，我这边计提缴纳税款没有对外开具发票

邹老师 解答

2019-11-17 11:20

你好，之前收入没有开具发票，那现在是无法开具负数发票冲销之前的收入，那就需要按之前确认的无票收入做收入分录，无法把多收的部分冲销收入的

吴月 追问

2019-11-17 11:22

在这种无法把多收部分冲销收入，那放到哪个科目合适些尼

邹老师 解答

2019-11-17 11:24

你好，按2万确认收入
然后把多收的计入其他应付款，同时借方计入应收账款之后按坏账处理

吴月 追问

2019-11-17 11:28

能不能列入什么费用支出尼

邹老师 解答

2019-11-17 11:29

你好，可以把多确认收入对应的借方计入到营业外支出（因为这个款项根本收不到的）

吴月 追问

2019-11-17 11:31

好的

邹老师 解答

2019-11-17 11:31

祝你学习愉快，工作顺利！