送心意

岳老师

职称注册会计师、注册税务师

2019-11-14 09:43

一、您的分录没有问题。
二、上述管理费用可以税前扣除。
三、您没有替员工支付个税。您只是支付了他的工资。可以这样理解一下:假设您没有替他代扣代缴,直接“借:应付职工薪酬 贷:银行存款”就可以了。他自己交税。

安阳喜乐 追问

2019-11-14 09:50

那代扣代缴的个税能税前扣除吗?还是汇算清缴要调增。我没明白的是那个分录发放工资的时候,贷:应付职工薪酬,贷:应交个人所得税,这个个人所得税还是进了公司的管理费用吗?只是过渡了一下应付职工薪酬?

岳老师 解答

2019-11-14 09:58

您不用纠结个税这件事情。比如发了工资6000,扣了30元个税。您就是6000元费用,个税是员工的支出。您就是扣除6000元。员工领到工资,不只交税,还吃饭、买衣服,这都是员工自己的事情。您只要想想我不扣了,他自己去交,就理解了。

安阳喜乐 追问

2019-11-14 10:08

现在实际情况是税务局对我们进行企业所得税清算,把我们计入管理费用的工资中个人所得税部分全部纳税调增,请问有什么税法依据呢?

岳老师 解答

2019-11-14 11:59

您这个肯定是直接列支的,不是上面您的分录的情况。上面分录反映的情况,从来没有纳税调整的。

安阳喜乐 追问

2019-11-14 12:10

嗯,确实是那样。那我现在该怎么调呢?岳老师

岳老师 解答

2019-11-14 20:39

您调整成一开始您写的分录就可以啊,您写得正确的。可以将这一笔冲销,重新那样写一下;如果属于上年的,就把管理费用用以前年度损益调整代替。注意,那个“应付职工薪酬”是含税的,才可以税前扣除;如果本身不含税,另外加上税额,那肯定不行了。

安阳喜乐 追问

2019-11-14 20:46

好的,谢谢老师的耐心解答。

岳老师 解答

2019-11-15 08:41

不客气,祝工作顺利。

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相关问题讨论
是的,根据应付职工薪酬的发生额申报的
2021-11-10 12:43:43
您好!实际支付的员工工资可以据实扣除的,不用调整。
2016-04-28 14:28:19
你好 是的按照规定是的。 正常是的。 如果有员工超过了要求的就得汇算的 三、需要办理年度汇算的纳税人 依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算: (一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。 (二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。
2020-06-10 19:06:49
应发工资
2015-05-13 15:56:11
是的,也是通过这个科目的。
2021-07-07 11:39:31
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