当月进项＞销项， 12月销售给正盛，纸箱不含税销售收入20000，销项税额2600，价税合计在22600，12月购进的纸板，不含税金额25000，进项税额3250，价税合计16950 会计处理： 借：应收账款-正盛22600 贷：主营业务收入-纸箱20000 应交税费-应交增值税-销项税额2600 借：库存商品-纸板25000 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3250 贷：银行存款28250 假设这张票当月认证了，结转本期进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额2600 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额2600

菇凉 追问

2019-11-12 19:59

？？

菇凉 追问

2019-11-12 20:00

那么，12月年末结转，当月销项税额2600，进项税额3250，中间的差额，怎么处理
借：应交税费-未交增值税650
贷：应交税费-应交增值税-待抵扣税额650
年末结转：
借：应交税费-应交增值税-销项税额2600
贷：应交税费-未交增值税2600
借：应交税费-应交增值税-未交增值税2600
贷：应交税费-应交增值税-进项税额2600
老师我是不是逻辑有点不太对

maize老师 解答

2019-11-12 20:02

借：库存商品-纸板25000
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3250
贷：银行存款28250 这个做有问题啊，应交税费-待认证进项税额，没有认证做这个，认证做借进项税额 贷，应交税费-待认证进项税额

菇凉 追问

2019-11-12 20:09

借：库存商品-纸板25000
应交税费-应交增值税-待认证进项税额3250
贷：银行存款28250
借：应交税费-应交增值税-进项税额3250
贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额3250

菇凉 追问

2019-11-12 20:10

老师是这样？

maize老师 解答

2019-11-12 20:12

待认证进项税额这个是二级科目，

菇凉 追问

2019-11-12 20:18

借：库存商品-纸板25000
        应交税费-待认证进项税额3250
贷：银行存款28250
借：应交税费-应交增值税-进项税额3250
贷：应交税费-待认证进项税额3250

maize老师 解答

2019-11-12 20:19

是的，这么写没有问题了，

菇凉 追问

2019-11-12 20:19

老师那如果认证抵扣了是不是还要做一笔抵扣的？

菇凉 追问

2019-11-12 20:21

老师，这个我的逻辑有点晕

菇凉 追问

2019-11-12 20:22

的麻烦你教我下，梳理下我的思路

菇凉 追问

2019-11-12 20:22

认证完了，后面的抵扣，年末的结转我知道些

maize老师 解答

2019-11-12 20:23

你这个是进项税额大于销项税额，那这个做借销项税额2600 转出未交增值税 3250-2600 贷进项税额3250

菇凉 追问

2019-11-12 20:38

借：应交税费-应交增值税-销项税额2600
应交税费-转出未交增值税650
贷：应交税费-应交增值税-进项税额3250

菇凉 追问

2019-11-12 20:39

老师，转出未交的这个因为是进项大于销项等于是留底税额，如果这个在下一年的1月份要接着抵扣，应该怎么处理？

maize老师 解答

2019-11-12 20:50

这个转出未交增值税借方就表示是留底。留底税额不单独做别的分录

菇凉 追问

2019-11-12 21:54

那老师，那这个留抵税额，我们在下个月会实际抵扣掉，如果在已经抵扣的情况下，未交增值税不是也不能一直挂着，要调掉？

maize老师 解答

2019-11-12 22:54

只有转出未交增值税贷方才需要结转，借方挂着

maize老师 解答

2019-11-12 22:54

只有转出未交增值税贷方才需要结转，借方挂着

菇凉 追问

2019-11-12 22:55

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2019-11-13 07:35

满意请给五星好评，谢谢