老师，下午好，想问下，2019年申报2018年度残保金正确的分录应该是怎样的

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-11-11 13:37

为什么有个老师是这样写的

借以前年度损益调整
贷：应交税费-残保金
借：利润分配-未分配利润 
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-应交残保金
贷：银行存款

董老师 解答

2019-11-11 13:50

您好，金额不大，直接调整当年损益，没必要通过以前年度损益调整。会计有一条重要性原则

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-11-11 14:11

那为什么情况下需要通过上面那个分录来反应

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-11-11 14:24

那什么情况下需要通过这个分录
借以前年度损益调整
贷：应交税费-残保金
借：利润分配-未分配利润 
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-应交残保金
贷：银行存款

来反应

董老师 解答

2019-11-11 14:33

比如金额特别大，对公司利润影响特别大，需要通过以上分录来反映。占利润的10%以上。比如

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-11-11 14:38

如果是2019年做2018年汇算清缴补缴的企业所得税是怎么写的

董老师 解答

2019-11-11 14:40

您好，如果汇算清缴之前
借以前年度损益调整   贷：应交税费-残保金
借  应交税费-应交所得税  贷  以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润   贷：以前年度损益调整
借：应交税费-应交残保金  贷：银行存款

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-11-11 14:44

我问的是两个问题，一个是残保金的分录，一个是汇算清缴的分录

董老师 解答

2019-11-11 15:13

我以为您说要把残保金当成调整事项处理，我个人建议这么做
1、残保金  借:管理费用--残保金 贷:银行存款
2、汇算清缴   借 应交税费-应交所得税  贷 银行存款（扣除预缴的税款）

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-11-11 15:33

残保金是做 借:管理费用--残保金 贷:银行存款     但是汇算清缴不是这么写的吧

董老师 解答

2019-11-11 15:35

我现在有点糊涂了，如果您残保金计入19年的费用，就做借:管理费用--残保金 贷:银行存款 ，跟汇算清缴没关系。
如果说需要跨期调整，且在汇算清缴之前，做如下分录
借以前年度损益调整 贷：应交税费-残保金
借 应交税费-应交所得税 贷 以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
借：应交税费-应交残保金 贷：银行存款
清缴所得税
借 应交税费   贷 银行存款