公司第一次贸易型出口，银行水单收款12万元，对应成本专票8万元(不含税），13%增值税10400，退税13%10400，请问如何做账？ 收入 借：银行存款12万 贷：主营业务收入12万 成本 借：主营业务成本8万元 应交税金—应交增值税(出口退税)1.04万元 贷：应付账款9.04万元 结转出口退税 借：其他应收款—出口退税1.04万元 贷：应交税金—应交增值税(出口退税)1.04万元 收到出口退税 借：银行存款1.04万元 贷：其他应收款—出口退税1.04万元 请问老师这么做账对吗？

ci妈 追问

2019-11-08 20:51

库存商品入库时
借：库存商品8万
        应交税金—应交增值税(出口退税
）1.04万元
贷：应付账款
申报出口退税时贷应交税金就把出口退税冲掉了

ci妈 追问

2019-11-08 20:51

这样是不是就对了？

文老师 解答

2019-11-08 20:54

购进的时候是计入进项税额

ci妈 追问

2019-11-08 20:59

老师那是不是还得做一笔把进项税转出借：应交税金—应交增值税(出口退税)
贷：应交税金—应交增值税(进项税额)

文老师 解答

2019-11-08 21:02

假如退税率和征税率由差异的，需要做进项税额转出的

ci妈 追问

2019-11-08 21:15

麻烦再问一下，我们退税率13%没有差异，那1.04万进项税就在借方趴着，期末不做处理吗？不转到应交税金—应交增值税(出口退税）科目吗？

文老师 解答

2019-11-08 21:38

在借方进项税额，进项税额转出和出口退税的的贷方，这样实际就是平的，可以月末的时候对转一下

ci妈 追问

2019-11-08 21:40

明白了，谢谢老师！

文老师 解答

2019-11-08 21:53

不客气，这是我们的职责所在