你好，小规模纳税人使用小企业会计准则，没有以前年度损益科目，退回以前年度附加税怎么处理。

雪花 追问

2019-11-07 20:39

老师，应交税费—附加税贷方是蓝字，贷方不是负债增多吗？

邹老师 解答

2019-11-07 20:41

你好，缴纳计入应交税费借方，那退回就是相反方向计入贷方的

雪花 追问

2019-11-07 20:43

老师，借：银行存款，借：应交税费—附加税 红字

邹老师 解答

2019-11-07 20:45

你好，也可以这样处理的

雪花 追问

2019-11-07 20:46

计入贷方和计入借方红字都一样吗

邹老师 解答

2019-11-07 20:47

你好，是的，计入贷方正数和计入借方红字结果是一样的

雪花 追问

2019-11-07 20:48

一般使用哪种

邹老师 解答

2019-11-07 20:49

你好，这个就看个人账务处理习惯了，没有统一规定的

雪花 追问

2019-11-07 20:50

退回本月附加税会计分录

邹老师 解答

2019-11-07 20:51

你好
借；银行存款，贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税，贷；税金及附加

雪花 追问

2019-11-07 20:59

税金及附加可以做贷方吗

邹老师 解答

2019-11-07 21:19

你好，可以的
计提计入借方，那现在退回了就需要计入贷方正数
当然你也可以计入税金及附加借方负数的

雪花 追问

2019-11-07 21:27

能不能写成借：税金及附加负数，贷：应交税费-附加税负数

邹老师 解答

2019-11-07 21:29

你好，可以这样处理的

雪花 追问

2019-11-07 21:30

一般企业使用小企业会计准则还是企业会计准则

邹老师 解答

2019-11-07 21:31

你好，这个是单位自行选择，没有统一规定的

雪花 追问

2019-11-07 21:48

小规模纳税人30万元一下减免啦附加税和水利基金需要做会计分录吗

邹老师 解答

2019-11-07 21:51

你好，免征了就直接不用做分录
而不是先计提，然后结转到营业外收入