老师，我们是小规模纳税人，现在要注销掉公司。库房和账面能核对后，还余下原材料70000元，商品3000元。请问注销前账务该怎样处理？怎么提税？

桃之夭夭 追问

2019-11-05 18:48

转收入的话，怎么做会计分录

董老师 解答

2019-11-05 18:48

借 原材料70000   库存商品3000  贷  未分配利润 73000

董老师 解答

2019-11-05 18:49

您好，缴纳25%所得税，18250元

桃之夭夭 追问

2019-11-05 18:49

原材料和库存得先出库

桃之夭夭 追问

2019-11-05 18:51

借：？
贷：原材料、库存商品

桃之夭夭 追问

2019-11-05 18:53

老师，这个不用提销项税，直接提企业所税就可以吗？

桃之夭夭 追问

2019-11-05 18:54

老师，我的原材料和库存本来就在借方，剩余。如果还在借方，那不是越余越多

董老师 解答

2019-11-05 18:55

您好，我这里是估计的数字，具体需要看你能够卖多少钱。
比如  借 银行存款103000     贷 原材料库存商品73000  清算损益30000
缴纳25%所得税，7500元。刚才我是粗略的计算

桃之夭夭 追问

2019-11-05 19:01

在库房都坏了，损耗掉了，不能再出售了。借方进哪个科目？

董老师 解答

2019-11-05 19:06

您好，如果全部没有价值，借  清算损益73000  贷 原材料库存商品73000 
不需要缴纳所得税，但是需要税务局认可你这个损失，税务局会现场检查的