老师，你好，我们公司2018有一笔50万的暂估成本一直没有取得发票，2019年也不能取得发票，如果在2020年时候5月份汇算清缴的时候，也无法取得发票的话，那么2020年是不是要把这暂估的50万调整为2020年的收入，再来根据2020年的应税额来完税呢？

贤惠的金毛 追问

2019-11-04 23:02

是把50万调整为2020年的收入后再来交所得税吗？

郭老师 解答

2019-11-04 23:04

不是的，19年用以前年度损益调整红冲，然后做到今年成本里面，20年汇算清缴调增成本

贤惠的金毛 追问

2019-11-04 23:07

今年和明年都没法取得那50万的发票了

郭老师 解答

2019-11-04 23:20

成本调增就可以
不需要调整你的收入

贤惠的金毛 追问

2019-11-04 23:34

那我们是要把50万调整到18年里，按照18年的应税额和税率来交税？

郭老师 解答

2019-11-04 23:39

你好
正规的是但是你开们18年修改不了了

贤惠的金毛 追问

2019-11-04 23:41

那2020年都没法取得发票的话，相当于这50万就计入了20年的收入了，按照20年的标准来交税的话。要比18年的少交一些，是这样理解吗

郭老师 解答

2019-11-04 23:42

50万调整成本，不记收入
不能抵扣所得税
是的，你在20年汇算清缴调增比19年少交所得税

贤惠的金毛 追问

2019-11-04 23:54

我们是小微企业，少交所得税的原因是因为这两年税收政策优惠，20年的应税额比18年的低的原因吗？18年是100万以内10%，19年是100万以内5%

郭老师 解答

2019-11-05 00:01

你好，是的，小型微利企业政策原因

贤惠的金毛 追问

2019-11-05 00:07

那这个暂估只能摆到2020年汇算清缴之前吗？不能继续摆到2021年吗？

郭老师 解答

2019-11-05 09:06

可以
税务局不查你继续往下放

贤惠的金毛 追问

2019-11-05 09:08

好的，那这发票收不到，我们如果要把公司注销了，怎么办呢，是要调整成本后补缴所得税之后才能注销吗

郭老师 解答

2019-11-05 09:09

注销了就得调增了，