借：在途物资（不含增税款+关税） 借：增值税 贷：应付账款 贷：银行存款-关税 贷：银行存款-增值税

LiLi???? 追问

2019-11-04 15:46

还做了借：应付   贷：预付

邹老师 解答

2019-11-04 15:48

你好，是什么情况做了这个调整分录？

LiLi???? 追问

2019-11-04 15:55

不是作调整分录，预付是之前发生的，商品入库时，记了应付账款，没有直接冲在预付账款中，

邹老师 解答

2019-11-04 15:56

你好，先做预付账款的情况下，那商品入库了，那贷方应当全额计入预付账款才是（而不是部分计入预付账款，部分计入应付账款这样处理的）

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:07

老师，不是的，我借：在途物资（不含增税款+关税）81713.08借：增值税 4413.44贷：应付账款 68060.16贷：银行存款-关税9400.62贷：银行存款-增值税4413.44借：应付68060.16贷：预付68060.16

邹老师 解答

2019-11-04 16:07

你好，是先预付68060.16，然后购进货物吗？

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:08

待11月商品入库存时借：库存商品81713.08  贷：在途物资 81713.08这样不对吗

邹老师 解答

2019-11-04 16:08

你好，入库是这做分录没错

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:09

对的，是先预付了

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:09

那老师，这个提问在途的就是这样账务处理就可以了对吗

邹老师 解答

2019-11-04 16:10

你好，先预付的情况下完整过程应当这样做分录
1，预付，借；预付账款68060.16，贷；银行存款68060.16
2，购进货物，借；在途物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；预付账款
3，支付增值税，关税，借；预付 账款，贷；银行存款（关税+增值税金额）
4，付尾款，借；预付账款，贷；银行存款，

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:12

不通过应付账款挂账处理吗

邹老师 解答

2019-11-04 16:13

你好，这种情况不需要通过应付账款挂账的
特别是第二个分录，贷方不能同时是预付账款和应付账款，而只能全额计入预付账款

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:18

借：在途物资（不含增税款+关税）81713.08借：增值税 4413.44贷：预付账款 68060.16贷：银行存款-关税9400.62贷：银行存款-增值税4413.44，这样对吗

邹老师 解答

2019-11-04 16:19

你好，这样是不对的
完整的分录应当是这样
1，预付，借；预付账款68060.16，贷；银行存款68060.16
2，购进货物，借；在途物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；预付账款
3，支付增值税，关税，借；预付 账款，贷；银行存款（关税+增值税金额）
4，付尾款，借；预付账款，贷；银行存款，

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:22

没有尾款，是全价预付呀，为什么还有第4个分录？

邹老师 解答

2019-11-04 16:23

你好，你之前预付68060.16，而总计是 81713.08+ 4413.44，说明后面还有付款了（哪怕是取得发票当时）一次才是的

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:25

4413.44是增值税，81713.08=68060.16+4413.44

LiLi???? 追问

2019-11-04 16:26

刚才说错了，9400.62是关税，81713.08=68060.16+9400.62

邹老师 解答

2019-11-04 16:27

你好，81713.08=68060.16+4413.44，这两边更不就不相等的
我是根据你预付款项金额以及后面发票总金额才知道有补付款项才是的