老师，你好，我想问一下，我们公司是一般纳税人，我公司是经营煤的商贸公司，那我们购进煤的分录应该怎么做？

水木清华 追问

2019-11-04 15:25

老师，像这种煤啊，矿物质等等，也算库存商品吗？

江老师 解答

2019-11-04 15:27

是的，进行加工完成后就是库存商品了。

水木清华 追问

2019-11-04 19:08

老师，那哪些是计入成本的？

水木清华 追问

2019-11-04 19:09

有了销售，是不是月底，就要结转成本？

水木清华 追问

2019-11-04 19:10

老师，这个购进的库存的煤的金额，是不是就是成本，然后，每月销售多少，就结转多少成本？

水木清华 追问

2019-11-04 19:11

那如果，一个月购进五次，每次价格不一样，那怎样结转啊？

江老师 解答

2019-11-04 19:20

一、哪些计入成本：开采的材料费用、人工费用，以及开采发票的制造费用，如电费、折旧费。
二、有了销售，月底需要结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
三、你们是开采公司，还是销售公司，如果是购进库存煤，就是直接作为库存商品进行管理了。销售多少吨，就是按数量结转多少吨的采购成本。
四、对于最后一问，就是按平均成本进行结转处理，一般是按月末的加权采购单价成本结转成本
单位加权平均成本=（期初金额+本期采购金额）/（期初数量+本期采购数量）

水木清华 追问

2019-11-04 19:28

我们是采购公司

水木清华 追问

2019-11-04 19:30

不是，我们是销售公司，只购进，销售，不开采，开采属于工业范畴了吧，要把直接材料，直接人工，制造费用分配

江老师 解答

2019-11-04 19:41

销售公司属于商贸公司，因此这个数据就是购进后，做为采购货款。
直接采购后，就是库存商品

水木清华 追问

2019-11-04 19:59

老师，那如果是开采公司了，需要怎么处理？上交哪些税费？

江老师 解答

2019-11-04 20:02

开采公司，需要交的税有：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、印花税、残疾人保障金、工资的个税，以及企业所得税，工会经费，以及其他的税

水木清华 追问

2019-11-04 20:06

老师，商贸公司需要交印花税后面的这些税吗？

江老师 解答

2019-11-04 20:06

商贸公司也是需要交后项的这些税的。不同公司可能在交税方面存在细微的差别。

水木清华 追问

2019-11-04 20:09

哦，知道了 ，谢谢老师！

江老师 解答

2019-11-04 20:09

有不明白的问题再咨询

水木清华 追问

2019-11-04 20:10

谢谢

江老师 解答

2019-11-04 20:11

祝学习进步，工作顺利