老师，请问抵扣的进项，红冲后怎样做分录

????Luckiest???? 追问

2019-11-02 07:06

不是进项税额转出吗？

邹老师 解答

2019-11-02 08:41

你好，这个是进项负数，而不是进项税额转出
进项负数与进项税额转出是两码事，而不是一回事的

????Luckiest???? 追问

2019-11-02 09:05

老师，还是没理解

邹老师 解答

2019-11-02 09:06

你好
购进正常的进项这样做分录
借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目
那现在进项红冲了，就做购进相反分录就是了，这个不是进项税额转出啊

????Luckiest???? 追问

2019-11-02 09:07

报增值税的时候，填的就是进项税额转出

邹老师 解答

2019-11-02 09:08

你好，进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额（比如虚开进项发票，福利费专用发票抵扣了）
负数发票是因为之前开具发票有错误或者有折让的情况下才开具的，是做进项负数申报（按正数进项减去负数进项之后的金额填写进项税额就是了）
进项负数与 进项税额转出是两码事，根本不是一回事的

????Luckiest???? 追问

2019-11-02 12:07

好的，谢谢

邹老师 解答

2019-11-02 12:12

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢