由于供应商企业非正常，我企业专管员让把该供应商开给我的进项票（之前已经认证抵扣）做进项税额转出，补交了税款和滞纳金，现在供应商企业已正常，我企业补交的相应税款和滞纳金税务局又退还给我，银行收到这笔款应该怎么记账？具体分录怎么写？谢谢！

英 追问

2019-10-31 16:44

陈诗晗老师 解答

2019-10-31 16:53

你现在做相反分录，把之前的冲销就可以啦

英 追问

2019-10-31 16:54

那报税怎么处理？当时已经做了进项税转出了

陈诗晗老师 解答

2019-10-31 16:57

你之前让你缴纳，并不是真的不能抵扣等或真的缴纳税
而是暂时缴纳，你当时的分录该是其他应收款
你却按实际缴纳处理了
所以你是吧之前的冲红处理

英 追问

2019-10-31 17:00

就是增值税申报表上也填了进项税转出了，并补交了税款和滞纳金，现在退款回来了，会计分录做红冲，那报税表上怎么处理？进项税额转出那里可以填负数？

陈诗晗老师 解答

2019-10-31 17:37

你之前申报时已经按进转出申报了？
如果是这样你进转出增处理

英 追问

2019-10-31 18:03

进转出增处理？具体怎么做？

陈诗晗老师 解答

2019-10-31 18:26

进转出就是进项不能抵扣
进转增就是进项之前不能抵扣，现在可以抵扣

英 追问

2019-10-31 18:53

具体怎么做？报税表上有填这一项的地方吗？

陈诗晗老师 解答

2019-10-31 21:06

有的，在进项的明细表，附表1里面。

英 追问

2019-10-31 22:00

好的，报税的时候看看，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 09:29

不客气，祝你工作愉快。