送心意

克江老师

职称,中级会计师,注册会计师,税务师

2019-10-28 18:07

赠送代金券账务处理

1、公司发出代金券,并没有动用现金,而是说以后可以冲抵现金,实际上是一种应付未付的折扣.记账:

借:销售费用

贷:其他应付款-代金券

2、客户下次购物,使用代金券

借:其他应付款-代金券

库存现金

贷:主营业务收入 (一般都是商家搞活动,不牵涉增值税的)

如果到期尚未兑现的代金券,就是其他应付款-代金券的科目余额,冲回

借:其他应付款-代金券

贷:销售费用

3、这是比较规范的操作,但是这样的坏处在于,商场没有收到钱的代金券部分,也要计入收入,缴纳相关税费.在实务操作中,发出代金券根本就不做帐,收回抵减现金的时候,直接以抵减后的金额开票和计入收入,这是常见的方式.有的企业为了应付税务部门,会入账一小部分的代金券按1-2中的方式处理,大部分都按不入账的方式处理.

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-10-28 18:25

进销售费用,所得税汇算清缴时调增吗?有收入,月末得结转成本。

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-10-28 18:28

因为进费用,得有发票吧

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-10-28 18:49

请老师指教!

克江老师 解答

2019-10-28 19:02

你好,进销售费用,所得税汇算清缴时不用调增

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相关问题讨论
发放如下 借:银行存款 50 贷:其他应付款——代金券 50
2019-10-28 19:13:04
赠送代金券账务处理 1、公司发出代金券,并没有动用现金,而是说以后可以冲抵现金,实际上是一种应付未付的折扣.记账: 借:销售费用 贷:其他应付款-代金券 2、客户下次购物,使用代金券 借:其他应付款-代金券 库存现金 贷:主营业务收入 (一般都是商家搞活动,不牵涉增值税的) 如果到期尚未兑现的代金券,就是其他应付款-代金券的科目余额,冲回 借:其他应付款-代金券 贷:销售费用 3、这是比较规范的操作,但是这样的坏处在于,商场没有收到钱的代金券部分,也要计入收入,缴纳相关税费.在实务操作中,发出代金券根本就不做帐,收回抵减现金的时候,直接以抵减后的金额开票和计入收入,这是常见的方式.有的企业为了应付税务部门,会入账一小部分的代金券按1-2中的方式处理,大部分都按不入账的方式处理.
2019-10-28 18:07:29
你好,之前消费时要挂其他应收款,收到借:银行存款 贷:其他应收款
2020-06-24 11:11:45
你好 借银行存款1000 销售费用 -代金券100 销售费用-折扣优惠100 销售费用-饮料赠送 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
2020-04-08 14:34:03
同学好,按实际收到的1000元确认收入,借记银行存款,代计主营业务收入,
2020-04-08 15:36:02
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