老师，您说可以将公司之前的银行和存款现金一笔总体调整吗？

土豆 追问

2019-10-28 11:06

就是以前年度导致银行存款和库存现金余额和账面上的差异

朴老师 解答

2019-10-28 11:15

账面金额和银行存款金额往往会有差异， 通常是由于公司或者银行存在未达账项造成的，需要编制余额调节表
首先要拿到各开户银行余额对账单，银行对账单和企业银行日记账逐笔核对，找出未达账项，编制银行余额调节表，调后的余额双方应该一致，但是这并不是说明银行日记账没问题，还要逐笔把未达账项落实，看是否有无票支出等。

其次，银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象，主要看是不是有未达账项，如果前任未做调整，下点功夫先把未达账项调整出来。账面银行存款余额与实际银行存款出现差额，可能是企业多计或者漏记银行帐，即企业出现错误，也可能是银行漏记或者多计，即银行出现时间性差异，这时候就不是企业的错误了。

最后编制一张调整凭证，摘要写：调整**年3月第XX号凭证上写金额。会计分录：

借：现金 贷：银行存款

土豆 追问

2019-10-28 12:22

有没有发票的支出，那该怎么调整？

朴老师 解答

2019-10-28 12:49

没有发票的支出？那要汇算调增的哦

土豆 追问

2019-10-28 12:51

老师，那2018年的账务，之前的会计做错了，如果涉及到费用，但是又没有发票，该怎么调整？

朴老师 解答

2019-10-28 12:56

这种的都要调增的哦

土豆 追问

2019-10-28 13:01

就是纳税调增可以了是吗？

朴老师 解答

2019-10-28 13:03

是的，纳税调增就可以的