送心意

紫藤老师

职称中级会计师,税务师

2019-10-25 22:52

老项目已经办完简易征收就可以了,不可以再差额征税

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相关问题讨论
老项目已经办完简易征收就可以了,不可以再差额征税
2019-10-25 22:52:47
你好,不可以的
2017-01-03 15:31:14
简易计税项目差额扣除的是分包额,不是税额,这一点大家必须明确。差额扣除缴纳增值税的公式是:(总包发票额-分包发票额)/1.03*3%. 根据这个公式可以看出,无论你取得分包发票税率是多少,都依照总包的计税方式进行价税分离,即使你取得分分包发票税率为10%,依然按照3%扣除 1 建筑企业的简易计税项目如果出现转包,即使取得了相关分包发票也不得差额扣除。什么是转包,就是把工程承揽以后整体转包给其他建筑总包施工,不履行总承包义务,或者将工程全部直接以分包的名义分包出去。因为建筑法中明确规定了,主体结构工程不允许分包。分包比例基本不得超过50%。因此,如果出现违法转包,取得分包发票也不得差额扣除。 2 建筑企业的简易计税项目如果出现违法分包,也不允许差额扣除。建筑企业可以把劳务分包分包给个人,但是个人只能去税务局代开劳务费发票,此类发票不属于财税2016年36号文规定的分包发票,因此不允许税前扣除。如果将工程的专业分包分包给没有相应资质的分包企业,所取得的分包发票不允许差额扣除。 3 根据财税2016年36号文明确规定,建筑企业异地提供建筑服务必须履行预交义务,总包方必须履行在异地预交增值税的义务否则不允许差额扣除,因此总包方也必须要求分包方执行这一要求,要求分包提供分包发票原件的同时,最好要求对方提供完税凭证复印件,并加盖对方的发票专用章或者公章留存备查。 4 取得的分包发票必须按财税2016年17号文有关要求在备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告,第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。
2019-01-23 12:25:14
简易征收(营改增办法中叫简易计税方法计税)一般指的是全额,即以全部销售收入为销售额,按照征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额。比如,自来水公司销售自来水,如果自来水公司选择一般计税方法计税,销售给用户收取水费10000元,则其增值税销项税额就是10000×13%=1300元,申报时应当减去为生产自来水而投入的成本取得的专用发票所包含的增值税进项税额。如果自来水公司采用简易征收,则其应交增值税就是10000×3%=300元。 因差额而选择简易计税方法计税,指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。比如,对提供劳务派遣服务的纳税人,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2018-11-20 17:00:58
一般计税项目不可以选差额征收
2019-11-12 11:57:51
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