老师，每月计提的营业税金及附加，借；营业税金及附加，贷：应交税费-城建、教育等。等次月扣款发现有小规模减免税政策，实际扣款免一半，请问比时扣款的分录如何做？

侬侬 追问

2019-10-25 15:01

老师，发现几次了，比如上月计提税金附加，贷应交税费-城建，教育等，等次月扣款时借：应交税费-城建，教育，贷：银行存款，营业外收入，把减免的进入了营业外收入，分录是平的，这样做可以吗？

bamboo老师 解答

2019-10-25 15:02

这样账务处理也可以的
不过也可以按实际需要缴纳的附加税计提

侬侬 追问

2019-10-25 15:04

意思以后其实也可以按照实际缴来计提对吗？那前面几个月已经结账那样做了，没关系吧？不会影响什么吧？

bamboo老师 解答

2019-10-25 15:06

是的 其实也可以按照实际缴来计提 前面计提的时候减少了利润 后面计入营业外收入增加了利润 没有影响

侬侬 追问

2019-10-25 15:22

老师，为什么我科目余额表显示的本期发生借贷不等呢？本年累计的借贷也不等，它们之间差是什么意思？指的是什么？嗯，上述我按进营业外收入？进营业外收入会涉及交企业所得税吗？

bamboo老师 解答

2019-10-25 15:33

您计提的跟缴纳的金额不一致 所以借方贷方不相等
进营业外收入会涉及交企业所得税

侬侬 追问

2019-10-25 15:44

老师，那之前5月9月都已经做了，结账了，我能否在10月里进行调整分录来修正回来？修正分录怎么做好？不想交企业所得税

bamboo老师 解答

2019-10-25 15:45

可以在10月里进行调整分录来修正
您前期计提的时候用税金及附加 减少了企业利润 后期转入营业外收入 增加企业利润 减少跟增加的金额相等 视同没有发生啊

侬侬 追问

2019-10-25 15:53

哦哦，等于我做进了营业外收入，减少同增加一样，等于没什么影响，不会交企业所得税的，是吗？嗯，谢谢老师，那科目余额表中这样显示会有啥影响吗？之间的差就是我少交的部分对吧？这样显示不会影响什么吧？

bamboo老师 解答

2019-10-25 15:54

对的 您现在科目余额表的数据是多计提的么

侬侬 追问

2019-10-25 16:34

是的，老师，我看到科目余额表里数据是多计提的，我刚刚计算了下，本期发生确实是按照我多计提的来的，但是本年累计下来，我看到数据之差并不是我多计提的部分，有点不知道这里面的逻辑关系，老师能指点下吗？
我目前科目余额表就是截图给您看到数据，没什么影响吧？

bamboo老师 解答

2019-10-25 16:36

本年累计按理说是每个月相加 借方贷方相等 您做好后还是不等么

侬侬 追问

2019-10-25 16:41

是的，我做完后发现本年累计的借贷方不相等，但是本年累计的借方和本期发生借方相等，本年累计贷方和本期发生贷方相等，我选择的会计期间为1月到10月

bamboo老师 解答

2019-10-25 16:44

您把有余额的先结账后是什么样的

侬侬 追问

2019-10-25 16:51

老师，这就是结账后的

bamboo老师 解答

2019-10-25 16:54

您期末的贷方余额是需要缴纳的么 城建税跟附加税？

侬侬 追问

2019-10-25 17:01

期末余额是这个月计提下月需要缴纳的附加税。这里期末余额数是含了多计提的，到下月我还是按照正常冲，就是分录做借：税金及附加（这里期末余额数），贷银行存款（实际扣款数），营业外收入。我之前2个月也是这样做分录的

bamboo老师 解答

2019-10-25 17:02

您计提时候分录怎么写的？