增值税一般纳税人外购货物（已经抵扣进项税额），发生的下列情形中，需要做进项税额转出的有（）。A.用于集体福利 B.因管理不善丢失 C.用于个人消费 D.用于生产免税项目

1某食品生产企业（产品适用税率 13%）2021 年 1 月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500 元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140 元（包括运费成本 520 元），支付的运费取得一般纳税人的专票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；因管理不善丢失去年 12 月份购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本 5600 元。则该企业当月进项税额转出额为（）元

答： 则该企业当月进项税额转出额 （38140-520）/（1-0.09）*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46

某食品生产企业（产品适用税率 13%）2021 年 1 月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500 元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140 元（包括运费成本 520 元），支付的运费取得一般纳税人的专票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；因管理不善丢失去年 12 月份购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本 5600 元。则该企业当月进项税额转出额为（）元。

答： 进账税额转出计算是（38140-520）/（1-0.09）*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因管理不善霉烂，账面成本3740元（含运费100元），已抵扣进项税额。进项税额转出=（3740-100）/（1-9%）*9%+100*9%矛盾就是，因管路不善从一般纳税人处购入一批包装物丢失，账面成本20000元（含运费1800元）。进项税额转出为啥是=（20000-1800）*13%+1800*9%为什么不是（20000-1800）\\（1-13%）

答： 您好，因为运费的增值税是9%