甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月发现上月从农民手中收购的尚未生产领用的一批小麦发生损失。该批小麦的成本为18万元（其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本2万元，小麦和运费均已抵扣进项税额），其中因自然灾害致使该批小麦损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为（　）万元。 请问老师：这道题不太明白思路，2，答案是[（18－2）/（1－9%）×9%＋2×9%]×（1－25%）＝1.32（万元），为什么要1-9%？？，3，为什么要1-25%

泡泡酱老师 解答

2022-11-30 00:35

（1）为什么要1-9%
是因为农产品算进项税额是用收购价款*9%，这一部分是直接冲销成本的，所以要用1-9%
（2）为什么要1-25%
是因为自然灾害的进项税额是可以抵扣，其他事项的则需要做进项税额转出

小梁有意思 追问

2022-11-30 16:03

老师，你回答的两个问题我已经明白。请问下次遇到类似的题目，思路怎么想，第一步先思考什么，。先考虑它是从农民手中购买小麦，是免税的。因发生损失，考虑要冲销成本。第二步呢。。是不是这样思考计算这道题呢？

泡泡酱老师 解答

2022-11-30 16:05

遇到这种问题，首先把这批产品的进项税额是多少算出来，然后再看这批产品损失是什么原因造成的，如果是自然灾害是不需要转出，但是是人为原因是需要转出来