麻烦发一个金税盘设备和维护费的支付和减免分录

飞雪 追问

2019-10-24 10:58

小规模纳税人

邹老师 解答

2019-10-24 11:02

你好
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

飞雪 追问

2019-10-24 11:03

如果是一般纳税人怎么写会计分录呢？

飞雪 追问

2019-10-24 11:04

小规模纳税人，不是借，应交增值税，贷，

飞雪 追问

2019-10-24 11:05

不是这样的吗，借，应交增值税，贷，营业外收入？

邹老师 解答

2019-10-24 11:12

你好，如果是一般纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
减免的时候贷方是管理费用，而不是营业外收入

飞雪 追问

2019-10-24 11:13

好的，谢谢了

飞雪 追问

2019-10-24 11:14

那小规模纳税人和一般纳税人，季度没有超过30万减免的增值税，会计科目是不是也不一样，分别怎么写

邹老师 解答

2019-10-24 11:25

你好
小规模才有季度收入低于30万免征增值税优惠，一般纳税人没有这个优惠政策的 
小规模这样做分录
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；营业外收入——增值税减免