老师，建筑业小规模纳税人在外地预缴的企业所得税，工会经费，残疾人保障金，在收到完税凭证时，要在账上做借方的税费，等到申报的时候再做缴纳冲账吗，工会经费没有核定，残疾人保障金也没有核定，就一直放在账上吗

李玲 追问

2019-10-24 11:04

就和我表述的操作一样吗，拿到完税凭证就入账，等申报的时候再缴纳冲销，若是没有核定不用申报的，就暂时挂账，是吗。另外残疾人保障金是入管理费用吧，并不是税，为什么要入税金及附加呢，谢谢

文文老师 解答

2019-10-24 11:11

就和你表述的操作一样
个人习惯，残保金习惯入税金及附加，入管理费用-税费也是可以的

李玲 追问

2019-10-24 14:43

好的，谢谢

李玲 追问

2019-10-24 15:26

老师，此完税凭证上有缴纳工会经费，但是实际是没有核定这个税种的，我需要找税管员核定吗，从实务角度看，还是直接入账

文文老师 解答

2019-10-24 15:58

从实务与风险角度，需要找税管员核定