老师：您好！计提工资的时候，是按应发工资计提，包含了个人的社保。这里个人的社保是人员工个人承担，为什么也会计入成本费用呢？

青山 追问

2019-10-21 17:08

我是想问员工个人承担的社保也最终也计入公司的成本和费用中，这样不合理吧

辜老师 解答

2019-10-21 17:11

员工承担，只是发放工资的时候，从工资里面扣除下来，假设员工不买社保，这个就是公司承担的费用

青山 追问

2019-10-21 17:16

是呀，发放工资的时候从工资里扣除员工承担的社保，相当于企业没有付出这部分，但计提时却把个人的部分也计入了企业相应的成本和费用，相当于企业多计了这部分成本

辜老师 解答

2019-10-22 09:03

不是的，员工承担，只是公司发放的时候，扣除下来，

青山 追问

2019-10-22 10:03

例如：
1、 计提工资：  借：生产成本--直接人工  6000  （含个人社保和个税）
                            贷：应付职工薪酬    6000
 2、计提社保：借：生产成本--直接人工--社保  800（公司承担部分）
                               其他应收款--社保  200
                            贷：应付职工薪酬--社保   1000
3、交纳社保：  借：应付职工薪酬--社保   1000
                             贷：银行存款   1000
4、发放工资：借：应付职工薪酬    6000
                           贷：其他应收款--社保  200
                                   应交税费--个税  30
                                   库存现金   5770
5、交纳个税 ：借：应交税费--个税  30
                              贷：银行存款      30
以上分录正确吗？明白了之前的问题，个人社保和个税就像增值税的价外税，实际上应该由个人自己去交个税社保，只不过企业代交了。

辜老师 解答

2019-10-22 10:19

1、 计提工资： 借：生产成本--直接人工 6000 （含个人社保和个税）
贷：应付职工薪酬 6000
2、计提社保：借：生产成本--直接人工--社保 800（公司承担部分）
贷：应付职工薪酬--社保 800
3、交纳社保： 借：应付职工薪酬--社保 800
其他应收款--社保 200
贷：银行存款 1000
4、发放工资：借：应付职工薪酬 6000
贷：其他应收款--社保 200
应交税费--个税 30
库存现金 5770
5、交纳个税 ：借：应交税费--个税 30
贷：银行存款 30