请教老师，母公司全资投资子公司，控股100% 。现子公司利润需要分配给母公司 1、母公司与子公司也有业务来往，（母公司）应付账款（子公司）60万；（子公司）应收账款（母公司）60万； 2、子公司净利润300万 现子公司利润分配给母公司，子公司的财务处理凭证怎么做，先做账务处理，利润款还没转 子公司： 借：利润分配——未分配利润 300 贷：应付股利 300 母公司： 借：应收股利 300 贷：投资收益 300 问题一：以上分录是否正确？ 问题二：两家公司还挂了应收应付往来，暂时资金都没有转，只是先做账务处理，应收应付账款可以抵消应付股利吗？

112233 追问

2019-10-21 17:51

再请教老师，这个交税在母公司交吗，在什么时候交，是实际分配给股利的时候再交吧？
另外母公司做投资收益，那这部分也会形成所得税了是吗？

辜老师 解答

2019-10-21 20:12

这个投资收益是免税的

112233 追问

2019-10-22 09:39

这个免税需要备案吗？申报的时候填在哪栏

辜老师 解答

2019-10-22 10:22

不用备案的，你申报所得税的时候，填列A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表这个表就可以

112233 追问

2019-10-22 11:46

好的，谢谢老师
再麻烦问一下：往来账款抵消应付股利这样做分录可以吗？这样可以避免银行存款少走一次流水
母公司：借：应付账款 60
               贷：应收股利  60
子公司：借：应付股利 60
                贷：应收账款 60

辜老师 解答

2019-10-22 11:52

如果要抵消，是这样账务处理的