老师，甲公司出租设备给已公司，一次性收取两年租金，双方怎么做账呢？

583106530 追问

2019-10-20 09:47

甲公司不是应该在收到预收款时就要交税了吗？为什么还要按月分期确认收入再去交税呢？租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间不应该是收到预收款的当天吗？

邹老师 解答

2019-10-20 09:53

你好，税法方面对纳税义务发生时间是这样规定没错（租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间不应该是收到预收款的当天）
但是会计方面是需要分期来确认收入的

583106530 追问

2019-10-20 09:56

那税务方面，双方到底应该怎么处理呢？

583106530 追问

2019-10-20 09:57

在我的理解里面，出租方：借：银行存款 贷：预收账款。应交税费-应交增值税（销项税额）。  承租方：借：长期待摊费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

583106530 追问

2019-10-20 09:57

然后按时间去摊，出租方：借：预收账款 贷：其它业务收入

583106530 追问

2019-10-20 09:58

承租方：借：管理费用等 贷：长期待摊费用

583106530 追问

2019-10-20 09:58

我这样理解对吗？

邹老师 解答

2019-10-20 10:09

你好，税务方面出租方一次性缴纳税款，承租方进项一次性抵扣
税务方面你理解是正确的