老师，完工进度表和业主的产值单可以一季度一次，一季度做账吗

卓玛 追问

2019-10-20 09:37

老师，我们是一般纳税人，平时正常做账，可是完工进度表和产值单只有季末做一次季度总结可以吗

江老师 解答

2019-10-20 09:40

那你可以按朋预估收入入账，最后季末按工作进度减掉前两个月的预估收入，做第3个月的收入的数据

卓玛 追问

2019-10-20 09:42

老师必须月末预估吗

卓玛 追问

2019-10-20 09:44

以前我们都没有预估，想从现在开始，因为没有人给这个表

江老师 解答

2019-10-20 09:46

这个需要按月做收入，不然，等于季末时，没有那么多的进项税，最后老板会生气的，交税交这么多，
你可以每月交一点，最后再交。这样看着税是一样多，老板的感觉也不同，这会计人灵活

卓玛 追问

2019-10-20 09:54

老师，我们实际情况是开发公司也是我们的，所以我们是很久也不开票，我们弄完工进度表是为了交所得税，等开票和得明年了，我们现在积攒了很多工程施工，待认证进项发票也很多，等开票了在抵扣

卓玛 追问

2019-10-20 09:57

老师，我想季末了做完工进度分录借  主营业务成本  工程施工-合同毛利   贷主营业务收入

卓玛 追问

2019-10-20 09:58

业主产值单   借应收账款   贷  工程结算  应交税费  -待转销项税额

卓玛 追问

2019-10-20 09:59

以后开票了从待转销转入销项

卓玛 追问

2019-10-20 10:01

老师，我们完工进度表不是为了交所得税吗，

卓玛 追问

2019-10-20 10:10

老师，我的意思是反正所得税季报，季报做一个完工进度表，交所得税 以后开工程款，在从我的带认证里认证了抵扣，按照税负就可以了，可以吗老师

江老师 解答

2019-10-20 10:12

完工进度需要交增值税，交企业所得税
就是需要按完工进度确认收入，正常计算销项税的。而不是待转销的销项税，而是实实在在的销项税额。你是青海藏族人?

卓玛 追问

2019-10-20 10:14

不是，我问的老师不和我这样说的

卓玛 追问

2019-10-20 10:14

晕了

卓玛 追问

2019-10-20 10:14

老师，你有分录吗

江老师 解答

2019-10-20 10:31

一、归集工程施工成本
借：工程施工——合同成本
贷：原材料（或应付职工薪酬等）
二、按完工进度法和客户进行工程价款的结算
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
三、期末，按完工进度确认合同的收入与费用
借：主营业务成本
贷：工程施工——合同毛利（差额）
贷：主营业务收入
四、工程项目完工后，将工程结算与工程施工科目结平
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利

卓玛 追问

2019-10-20 10:34

老师，我还有个问题，我们不经常开票，或许半年才开票，开票了怎么做

江老师 解答

2019-10-20 10:38

开票了冲销前期的收入，冲销成本，再按发票做收入，结转对应的成本处理。企业不会多交税