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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2019-10-18 18:15

1.存在暂时性差异
账面价值=500-500*2/10=400
税法价值=500-500/10=450
借：递延所得税资产  12.5
贷：所得税费用  12.5

2.存在暂时性差异
借：递延所得税资产 20
贷：所得税费用 20

3.存在 暂时性差异 
借“其他综合收益   25
贷：递延所得税负债

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:22

4.存在暂时性差异 
2017年账面价值=1020
2017年税法计税基础=950
借：所得税费用  17.5
贷：递延所得税负债  17.5

5.当期应交所得税=（3000+50+80+200+20-50）*25%=825
借：所得税费用 835
递延所得税资产12.5+20=32.5
贷 应交所得税 825
递延所得税负债  17.5+25=42.5
6.当期递延所得税  42.5-32.5
7.当期所得税费用 835

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-18 18:22

老师第四问到第七问  等你哈

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:23

你看一下，回复 你了。

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-18 18:32

老师第五题借贷不相等啊

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:37

平衡的，
借：所得税费用 835
递延所得税资产12.5+20=32.5
贷 应交所得税 825
递延所得税负债 17.5+25=42.5

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-18 18:37

835咋来的

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:38

所得税费用
应交税费-所得税资产+所得税负债

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-18 18:39

谢谢老师  还有一个题目

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-18 18:39

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:48

看图片吧，这个题目

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-18 18:53

老师分母是不是应该等于8%-7%呢

陈诗晗老师 解答

2019-10-18 18:55

是的  8%-7%，我写错了，写成1%了，抱歉

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