甲公司为增值税一般纳税人本年五月去的收入不含税价款86万奖励费收入3.18支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额3万求应纳增值税

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2019-10-17 16:14

你好，86×13%+3.18/1.13×0.13－3

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兴旺公司为增值税一般纳税人，主要产品为床、沙发、餐桌椅三种系列家具， 20**年9月经营情况如下（外购项目取得的专用发票均按要求进行了认证）： 1）9月1日，从木材公司购进原木一批，取得的专用发票上注明价款800 000元，增值税税款104 000元；2）9月2日，采用直接收款方式销售给发达家具商场（一般纳税人）床、沙发、餐桌椅各20套、50套、50套，开出专用发票，注明价款100 000元。货物已发出并送货上门，货款已收；3）9月3日，直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100 000元，取得对方开具的农产品销售发票；4）9月19日，为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套不含增值税加工费80元，货已发出，款项已收，开出一张增值税专用发票。同类产品每套不含税售价400元；5）9月26日，参加外省举办的一场家具展销会，现场销售床8张，货已发出，收取款项共23 400元并开出普通发票；另收取18张床的预收款70 200元，货物尚未发出。要求：计算兴旺公司当月应纳增值税？

讨论
某市大型电器专卖公司为增值税一般纳税人2018年10月发生下列购销业务:(1)销售给某宾馆300台空调,开具的增值税专用发票上注明每台不含税价格3000元(2)零售电视机100台.每台零售价格3900元(3)购进空调400台，取得增值税专用发票注明不含税价款560000元，发票已经通过认证货款已经支付。上述商品增值税率均为13%。问:该公司应纳增值税额。(保留到整数)

讨论
2.胜华食品厂(一般纳税人)某年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为7.8万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为1.95万元，原料已入库。另外，单位发放高温福利，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本50元，售价80元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为4160元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1040元，题中的售价均为不含税价格。计算该企业当月应纳增值税。

讨论
某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为380元一辆。2019年8月末留抵税额3500元，9月该厂的购销情况如下。（1）可向当地百货大楼销售900辆自行车，百货大楼当月付清货款后，自行车厂给予了9%的现金折扣（2）向外地特约经销点销售600辆自行车，当期销售自行车发出包装物收取押金65600元，本月没收逾期未收回的包装物押金51460元。（3）购进自行车零部件原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额合计25000元。支付运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专用发票上注明运费金额13000元。（4））销售本厂2006年购买的自用的机器一台，取得含税收入110000元（5）出租位于本市的一幢四年前取得的办公用房价税合计收取5个月的租金90000万，选择简易方法计税其他相关资料:取得符合规定的发票均在当月抵扣。纳税人销售自己使用过的固定资产未放弃减税。1 计算业务（1）的增值税销项税额2 计算业务（2）的增值税销项税额3 计算业务（4）和业务（5）应纳增值税合计数4 计算当月该自行车厂应纳增值税的合计数

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某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为380元一辆。2019年8月末留抵税额3500元，9月该厂的购销情况如下。（1）可向当地百货大楼销售900辆自行车，百货大楼当月付清货款后，自行车厂给予了9%的现金折扣（2）向外地特约经销点销售600辆自行车，当期销售自行车发出包装物收取押金65600元，本月没收逾期未收回的包装物押金51460元。（3）购进自行车零部件原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额合计25000元。支付运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专用发票上注明运费金额13000元。（4））销售本厂2006年购买的自用的机器一台，取得含税收入110000元（5）出租位于本市的一幢四年前取得的办公用房价税合计收取5个月的租金90000万，选择简易方法计税其他相关资料:取得符合规定的发票均在当月抵扣。纳税人销售自己使用过的固定资产未放弃减税。1 计算业务（1）的增值税销项税额2 计算业务（2）的增值税销项税额3 计算业务（4）和业务（5）应纳增值税合计数4 计算当月该自行车厂应纳增值税的合计数

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