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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-10-17 10:01

分支机构分摊预缴税款。总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊；当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。
本办法所称的分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入；金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入；保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。
本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。
本办法所称的分支机构资产总额，是指分支机构在12月31日拥有或者控制的资产合计额。
各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：
各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例
其中：
所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50%
该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30
以上公式中，分支机构仅指需要参与就地预缴的分支机构。

夜未央 追问

2019-10-17 10:04

很复杂的样子  不太明白

夜未央 追问

2019-10-17 10:25

那我季报企业所得税就需要合并报表吧？

轶尘老师 解答

2019-10-17 10:26

是的 先去税务局做比例分配 然后季度申报的时候做合并

夜未央 追问

2019-10-17 10:38

是说要我们自己做个分配比例表带过去备案 那我这个表格怎么做？这样的？

夜未央 追问

2019-10-17 10:38

这个可以么

轶尘老师 解答

2019-10-17 10:42

最好和你的主管税务机关联系一下  一般都会有表格

夜未央 追问

2019-10-17 10:43

我咨询客服说没有模板表格 要自己做

轶尘老师 解答

2019-10-17 10:43

那就自己做一个表格

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同学你好 这个就是按照利润 往来收不回或者不付的也得调增
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