老师，一般纳税人报企业所得税时怎么计算减免所得税额？

静悄悄 追问

2019-10-17 10:14

第三季度本年累计利润是59.90万，我要的企业所得税是59.9万*25%-（59.9*25%-59.9*25%*20%）是这样吗

maize老师 解答

2019-10-17 10:15

不是啊，你这个没有超过100万，实际利润额*25%-实际利润额*25%*20%

maize老师 解答

2019-10-17 10:15

59.9*25%-59.9*25%*20%  你这个没有超过100万

静悄悄 追问

2019-10-17 10:17

那我现在怎么算应该要交的企业所得税？

maize老师 解答

2019-10-17 10:20

实际交就是59.9万*25%*20% 这个是你们实际交的，

静悄悄 追问

2019-10-17 10:31

中间差的5%就是减免的税额对吗

maize老师 解答

2019-10-17 10:34

不是这个5%是实际需要交， 减免税额是20%

静悄悄 追问

2019-10-17 10:38

这个减免额20%的政策是全国都享受的吗？我刚刚问税管员，他说就按25%计算

maize老师 解答

2019-10-17 10:39

财税2019.13 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

静悄悄 追问

2019-10-17 10:41

一般纳税人也可以享受这个政策？

maize老师 解答

2019-10-17 10:42

是啊，满足这个条件就可以享受