老师你好，请问以前年度汇算清缴多缴的企业所得税，在今年抵顶增值税，可以进营业外收入吗？

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:19

借:应交税费—应交增值税—增值税，
贷:应交税费—应交企业所得税
借应交税费—应交企业所得税
贷:未分配利润，但是期末未分配利润不平！

邹老师 解答

2019-10-16 21:20

你好，多交企业所得税抵扣增值税是这样做分录
借:应交税费—应交增值税—增值税
贷:应交税费—应交企业所得税
你之前有多计提企业所得税吗？

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:20

正好差抵顶的这个数！

邹老师 解答

2019-10-16 21:20

你好，多交企业所得税抵扣增值税是这样做分录
借:应交税费—应交增值税—增值税
贷:应交税费—应交企业所得税
你之前有多计提企业所得税吗？

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:21

以前是边计提边缴税

邹老师 解答

2019-10-16 21:23

你好，如果之前有多计提，需要冲销多计提的
借；:应交税费—应交企业所得税
贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整
贷；利润分配——未分配利润
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
资产负债表与利润表之间符合这个勾稽关系就可以的

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:24

可是我现在用的软件里没有以前年度损益调整这个科目，才那样做了，结果还是不平！

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:26

老师我的软件里没有以前年度损益调整这个科目

邹老师 解答

2019-10-16 21:26

你好，没有以前年度损益调整就这样做调整分录
借；:应交税费—应交企业所得税
贷；利润分配——未分配利润
这样是符合这个勾稽关系的（未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润）
假如没有其他业务，只有这个业务，金额1
那资产负债表的 应交税费是-1，未分配利润是1，利润表数据是0
符合1=0+0+1

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:29

有点没看懂！

邹老师 解答

2019-10-16 21:37

你好，不懂的地方具体是？

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:40

就是你的勾稽关系那，我没有以前年度损益调整，为什么要+（_）呢？不懂

邹老师 解答

2019-10-16 21:42

你好，因为以前年度损益调整可能计入借方，也可能计入贷方，那不同方向就可能是加上或者减去以前年度损益调整对资产负债表期末未分配利润影响才是的

蓝色多瑙河 追问

2019-10-16 21:45

老师您的意思是手动填写报表，我是软件自动生成的，这个问题怎么？？

邹老师 解答

2019-10-16 21:48

你好，不是手动填写，你把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润了，那资产负债表与利润表应当符合这个勾稽关系才是的
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
借；:应交税费—应交企业所得税
贷；利润分配——未分配利润
假如没有其他业务，只有这个业务，金额1
那资产负债表的 应交税费是-1，未分配利润是1，利润表数据是0
符合1（期末未分配利润）=0（期初未分配利润）+0（净利润本年累计）+1（本来应当计入贷方的以前年度损益调整金额）