请问:我们是人力资源公司，代企业发工资，购社保，我们开票给企业名称是人力资源服务劳务费，而这费用是代付工资，社保，公积金，那这一部分是主营业务吗？要怎么做分录？发票如图

靓猪 追问

2019-10-16 10:37

也是收入？但我们要给他们企业员发工资的。相当于这部分是零收入。只是我们另外收服务费。如果也是收入，那我们企业所得税就交很多了

徐璐老师 解答

2019-10-16 10:42

你们收的服务费就是你们的收入，你们代发的工资和社保，应该是零税率的，那部分是代付的金额，是不用计入收入的。

靓猪 追问

2019-10-16 11:02

分录已经是记入收入了，又怎样不用计入收入，报表又怎样减去这部分？代付部分是差额征收的，请老师给我一系列的分录？谢谢

徐璐老师 解答

2019-10-16 11:08

如果你之前已经计入收了的话，那么你代付的那部分工资和社保，就要入到主营业务成本科目，借主营业务成本，贷应付职工薪酬-工资，社保费、公积金等。差额征收只是说税务处理，并不是账务处理，这个是纳税申报的时候，直接按照收取的服务费金额计算交税，并不涉及账务处理。

靓猪 追问

2019-10-16 11:20

那还要做结转成本这一分录？如果要，又是怎样？

徐璐老师 解答

2019-10-16 12:15

我写的就是成本分录，是直接计入成本的。