老师，购买一批货物，9月份付的款，10月份收到货款发票，这两笔账该如何做分录

S.cn 追问

2019-10-12 14:17

10月份要同时结转主营业务成本吗

邹刚得老师 解答

2019-10-12 14:21

你好，10月份货物有对外销售吗？

S.cn 追问

2019-10-12 14:24

销售的时候才结转成本吧，9月份付款后就收到货物了，怎样做分录

邹刚得老师 解答

2019-10-12 14:25

你好，是的（销售的时候才结转成本）
9月份付的款，借；预付账款，贷；银行存款
借；库存商品，贷；应付账款——暂估
10月份
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ，  贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品， 贷；预付账款

S.cn 追问

2019-10-12 14:26

增值税不是对增值额纳税吗？为什么小规模纳税人进项税不可以抵扣，这不是要全额缴纳增值税了吗

邹刚得老师 解答

2019-10-12 14:30

你好，增值税进项税额不可以抵扣，这个是税法的规定
如果是小规模纳税人，增值税=不含税收入*3%
月度收入低于10万，季度低于30万免征增值税

S.cn 追问

2019-10-12 14:30

那9月份销售货物的时候分录是
借:银行存款
     贷:主营业务收入
            应交税费－应交增值税
借:主营业务成本
     贷:库存商品
这样做分录对吗？

邹刚得老师 解答

2019-10-12 14:30

你好，是的，是这样做分录

S.cn 追问

2019-10-12 14:31

如果9月份取得现金主营业务收入100万，但只入了29万，剩下的10月份入可以吗？

邹刚得老师 解答

2019-10-12 14:35

你好，你是指9月份收入是100万，但是实际收款是29万，剩下的71万放在10月份做收款分录的意思？

S.cn 追问

2019-10-12 14:39

不是，意思是9月份销售货物取得现金收入100万，但是只入了29万的账，剩下的71万等到10月份在入账可以吗？小规模纳税人按季度纳税，所以9月份收入30万，不用缴纳增值税，这样操作违法吗

邹刚得老师 解答

2019-10-12 14:45

你好，不可以，这样是不符合权责发生制要求，你这样操作属于逃税的

S.cn 追问

2019-10-12 14:46

那9月份已这样操作了，有什么补救措施吗？

S.cn 追问

2019-10-12 14:48

如果是9月份实际收到29万元，其他的收入收据时间写成10月份可以吗

邹刚得老师 解答

2019-10-12 14:52

你好，需要把在10月份确认的71万转到9月份确认收入申报纳税
如果是9月份实际收到29万元，其他的收入收据时间写成10月份是可以的

S.cn 追问

2019-10-12 15:11

好的，新入职的员工社保缴费基数该如何给他定

邹刚得老师 解答

2019-10-12 15:15

你好，这个是单位工资薪金制度对这方面的规定
如果按劳动法规定来说，就是按工资金额来确定的