老师你好，小规模纳税人需要计提增值税附加税吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-12 11:24

你好，小规模增值税是这样处理
借；应收账款等科目    ，贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
1免征，借；应交税费-应交增值税   ，贷；营业外收入——增值税减免
2，缴纳，借；应交税费-应交增值税   ，贷；银行存款
附加税有应纳税额就需要计提，没有应纳税额就不需要计提

板栗追问

2019-10-12 11:34

那附加税计提跟缴纳的分录是怎么样的呢

邹老师解答

2019-10-12 11:40

你好
计提，借；税金及附加，贷；应交税费——附加税
缴纳，借；应交税费——附加税，贷；银行存款

板栗追问

2019-10-12 11:42

那如果附加税中的金额有减免的应该怎么做呢

邹老师解答

2019-10-12 11:47

你好，按减免之后实际需要缴纳的附加税金额做计提，扣缴分录就是了

板栗追问

2019-10-12 11:49

好的呢谢谢老师

邹老师解答

2019-10-12 11:57

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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