小规模纳税人免征增值税，附加税，但要交纳上月已经计提的增值税和附近税，那么这个月的增值税和附加税还要计提吗？

人间未知寒 追问

2019-03-05 12:12

（1）借:现金 
贷:主营业务收入 
     应交税费—应交增值税（免税额） 
(2)借:应交税费—应交附加税（增值税额*税率*小规模纳税人减征50%） 
       应交税费—应交增值税（免税额）             
贷:营业外收入 
（3）借:主营业务收入 
               营业外收入 
贷:本年利润 
（4）借:本年利润 
           贷:主营业务成本 
               营业费用

人间未知寒 追问

2019-03-05 12:14

老师，分录还有什么问题吗？本月附加税不交的话还要结转吗？

答疑郭老师 解答

2019-03-05 14:25

附加税不对，应交税费借方有余额，删除就可以

人间未知寒 追问

2019-03-05 14:29

那附加税不是免征吗？不用结转免征额，结转到营养外收入吗？

答疑郭老师 解答

2019-03-05 14:31

免征的不用计提，不用结转 
附加税根据实际缴纳的增值税来算，你实际缴纳的是0，附加税肯定也是0，不用计提

人间未知寒 追问

2019-03-05 14:33

好的，谢谢

答疑郭老师 解答

2019-03-05 18:34

不用客气的