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明烨老师

职称： 注册会计师

2019-10-11 09:02

您好：
会计上是按照正常3年计提折旧。

cathy 追问

2019-10-11 09:07

因18年汇算清缴折旧完毕，而我19年每个月按三年计提折旧，那到19年汇算清缴时应纳税所额还是会调增这部分？20年汇算清缴呢？

明烨老师 解答

2019-10-11 10:51

您好：
您的理解正确。
因18年汇算清缴已经全额调减，19年后的4年您企业财务会计账中依然按照会计准则进行折旧计提，在19年后的4年中的汇算清缴需要将利润表这部分折旧所计入的费用进行调增的。

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你好！没有做固定资产的话需要调整
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你好，这个一次性扣除，你是上市公司资注册资金3000千万以上可以一次性计入费用，不用计提，如果你是小公司，实务中就是工作中没有谁会把这个一次性作为费用，审计税务根本不过关，理论上可以一次性作为费用，但是工作和理论毕竟有差别，你是考试可以全部作为费用不用计提，实务中不能这么做，除非上市公大公司
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